2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

要求:

(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。

(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。

(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。

2018 年年末甲公司個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為1 200 000 元，乙公司個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為I 000 000 元。2018年6月28日甲公司將其所生產的產品以900 000元的價格銷售給其全資子公司乙公司，該產品的成本為700 000元。乙公司將其作為管理用固定資產，購入當月即投入使用，該項固定資產的預計使用期限為10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。

2019年該固定資產折舊方法及預計使用年限未發生變化。

要求:

(1)編制甲公司2018年度與內部固定資產交易有關的抵銷分錄:

(2)計算甲公司2018年年末合并資產負債表中“固定資產”項目應列示的金額:

(3)編制甲公司2019年度與內部固定資產交易有關的抵銷分錄。

資產負債表日，對于交易性衍生工具形成的資產，其公允價值高于賬面價值的差額應

• A、借記“公允價值變動損益”賬戶，貸記“衍生工具"賬戶
  
  

• B、借記“衍生工具”賬戶，貸記“公允價值變動損益"賬戶
  
  

• C、借記“公允價值變動損益"賬戶，貸記“投資收益”賬戶
  
  

• D、借記“投資收益”賬戶，貸記“公允價值變動損益"賬戶